Restricted stock options turbotax

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição especial 83 b levará o período de detenção da ação a começar imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b eleição. Quando fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatar e remeter Para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que vested. Federal Income Tax Treatment. How Restringido Stock e RSUs são Taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte De seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz o montante da compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem sua própria Conjunto de regras e regulamentos Os executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as Ch que eles podem exercer e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas RSUs e como eles são tributados. O que é Restringido Stock. Restricted estoque é, por definição, o estoque que foi concedido a um executivo que é intransferível E sujeito à caducidade sob certas condições, tais como rescisão de emprego ou falha para satisfazer quer benchmarks de desempenho corporativo ou pessoal Restrito estoque também geralmente se torna disponível para o destinatário em um calendário de aquisição graduada que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria O estoque restrito é concedido aos executivos que são considerados ter o conhecimento do insider de uma corporação, tornando-o assim sujeito aos regulamentos de insider trading segundo a Regra 144 da SEC A falha em aderir a estes regulamentos também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direito de voto igual a qualquer Outro tipo de acionista As concessões de ações restritas tornaram-se mais populares Ds 2000s, quando as empresas foram obrigadas a despesa stock option grants. What São Restritos Stock Units. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa inseguro pelo empregador para conceder um número definido de ações Para o empregado após a conclusão do regime de aquisição de direitos Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em vez da ação, mas este tipo de plano está em minoria A maioria dos planos mandato que as ações reais das ações não devem ser Emitido até que os convênios subjacentes são atendidos. Portanto, as ações de ações não podem ser entregues até vesting e requisitos de confisco foram satisfeitos e liberação é concedida Alguns planos de RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber o No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito a voto sobre as ações durante o período de carência, porque não há Estoque realmente foi emitido As regras de cada plano determinará se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como são Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente de outros tipos de opções de ações, tais como planos de compra de ações de empregados estatutários ou não estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto que as ações restritas normalmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do programa de aquisição de direitos Para os planos de ações restritas, todo o montante das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de aquisição. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço de compra ou de exercício original da ação que pode ser zero do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença deve ser relatada pelo acionista Como rendimento ordinário. No entanto, se o accionista não vender o stock na aquisição e vende-o posteriormente, qualquer diferença b Entre o preço de venda eo justo valor de mercado na data de aquisição é reportado como um ganho ou perda de capital. Artigo 83.º b Eleição. Os accionistas detentores de acções restritas podem reportar o justo valor de mercado das suas acções como rendimento ordinário na data em que Eles são concedidos, em vez de quando eles se tornam investidos, se assim o desejarem Esta eleição pode reduzir muito o montante de impostos que são pagos sobre o plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Esse tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas são adquiridas por cinco anos ou mais. Frank são ambos os principais executivos de uma grande corporação Cada um recebe subsídio de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares O estoque da empresa está negociando em 20 por ação na data de concessão John decide declarar Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve declarar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que a ação fica totalmente investida, a ação está negociando em 90 Por ação, John terá de relatar 900.000 de seu saldo de estoque como renda ordinária no ano de aquisição, enquanto Frank não relata nada a menos que ele venda suas ações, que seriam elegíveis para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na A maioria de seu produto conservado em estoque, quando John deve pagar a taxa a mais elevada possível na quantidade inteira de ganho realizou durante o período vesting. Infelizmente, há um risco substancial do confisco associado com a eleição da seção 83 b que vai além da perda padrão Riscos inerentes a todos os planos de ações restritas Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne adquirido, ele renunciará a todos os direitos Ough ele declarou os 200.000 de estoque concedido a ele como renda Ele não será capaz de recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição Alguns planos também exigem que o empregado para pagar pelo menos uma parte do estoque na data de concessão , E este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estas circunstâncias. A tributação de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de ações restritas padrão Como não há estoque real emitido na concessão, Isto significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado. O valor relatado será igual ao justo valor de mercado da ação na data de aquisição, que é também a data de entrega em Neste caso, o valor do estoque é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. A Linha de Fundo. Existem muitos tipos diferentes de ações restritas, e as regras de imposto e caducidade associadas a eles podem ser muito complexas. O artigo cobre somente os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como conselho de imposto. Para mais informação, consultar seu conselheiro financeiro. A taxa de interesse em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a uma outra instituição depository.1 Uma medida estatística de A dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, As casas particulares eo setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moedas ou sigla de moedas para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido Por uma empresa falida. De um pool de licitantes. Sobre Unidades de Ações Restritas. Uma Unidade de Ações Restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas A empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para o valor da unidade Dependendo das regras do plano, o participante ou doador Podem ser autorizados a escolher entre liquidar em ações ou em dinheiro. Como funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas. Quando um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento, se aplicável, o empregado deve esperar até que os vests de concessão Os períodos de Vesting para Unidades de Ações Restritas podem ser tempo-baseado um período declarado da data de concessão ou Com base em desempenho, muitas vezes vinculados à realização de metas corporativas. Quando as Unidades de Ações Restritas coletam, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente em dinheiro, dependendo do plano da empresa Regras sem restrições Sua empresa pode permitir ou exigir que você diferir o recebimento das ações ou dinheiro equivalente também dependendo das regras do plano da empresa s até uma data posterior. Tratamento de imposto de renda. Nas regras normais do imposto de renda federal, um funcionário recebendo Unidades de Ações Restritas é Não tributado no momento da concessão Em vez disso, o empregado é tributado em vesting quando as restrições caducam, a menos que o empregado opte por diferir o recebimento do dinheiro ou ações Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado pelo seu empregador em vesting , Mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do plano da empresa s O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado Da concessão no momento da aquisição ou da distribuição, menos o montante pago para a concessão se houver. Para as concessões que pagam em partes reais, o ho do empregado ho O período de amortização começa no momento da distribuição, o que pode ou não coincidir com a aquisição, dependendo das regras do plano, ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pela ação, mais o montante incluído como remuneração ordinária. As ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início do período de detenção em Vesting ea data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você.